Программа расчета зарплаты "Приор-Зарплата"

Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь.

Войти
Расширенный поиск  

Новости:

Наша фирма "Приор" предлагает Вам решение, возможно существующих в Вашей бухгалтерии, проблем с учетом заработной платы и отчетностью в ФСС, ПФР, ИФНС. Для чего мы готовы установить нашу программу расчета зарплаты, обучить Ваших специалистов работе с ней и обеспечить постоянное сопровождение программы.
Наша программа гарантирует Вам сдачу ежеквартальной и годовой отчетности в ФСС, ПФР, ИФНС. Тел. 8.903.797.17.90 (Москва)

Страницы: [1]   Вниз

Автор Тема: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)  (Прочитано 5582 раз)

0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир


                                                                                        27 июля 2010 года N 229-ФЗ

                                                     РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                                                      ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

                                                    О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
                             В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
                       РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ
                    АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ
                           СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ (ПОЛОЖЕНИЙ
                         ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ) РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СВЯЗИ
                         С УРЕГУЛИРОВАНИЕМ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ,
                          СБОРОВ, ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ И НЕКОТОРЫХ ИНЫХ ВОПРОСОВ
                                            НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

Принят Государственной Думой 16 июля 2010 года

Одобрен Советом Федерации 19 июля 2010 года
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #1 : Март 06, 2011, 13:30:01 »

   Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2011 N ММВ-7-3/611@   Форма 2НДФЛ
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #2 : Март 06, 2011, 13:33:39 »

                               МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                         ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

                                  ПРИКАЗ от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@

                                       ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ
                О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ,
                            ФОРМАТА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
                                     В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ, СПРАВОЧНИКОВ
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #3 : Январь 09, 2012, 11:57:04 »

Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении  изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации ..." внесены изменения в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ  в соответствии с  которыми с января 2011 года за каждый месяц налогового периода налоговый вычет предоставляется:
     - 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
     - 3 000 рублей на ребенка - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения,  аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
До этого указанные вычеты в Налоговом кодексе РФ были определены в размере 1000 и 2000 рублей соответственно.
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #4 : Январь 09, 2012, 12:17:45 »

Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении  изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации." внесены следующие изменения (ст.1, п.8, подпункт а):
     1) в пункте 1 статьи 217 НК РФ удален подпункт 3, в результате чего с 1.01.2012 отменяется налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, предоставлявшегося в 2011 году сотрудникам пока их доход не превысил 40 000 рублей.
     При установе  данной  версии дата окончания действия документов на указанный налоговый вычет,  дата окончания действия которых не определена или  выходит за пределы 2011 года,  автоматически устанавливается равной 12.2011.
     Новую дату окончания действия этих документов можно проконтролировать в
        п.2.4.1.Налоговые вычеты.
     2) с  2012 года за каждый месяц налогового периода налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:
     - 1 400 - на первого ребенка;
     - 1 400 - на второго ребенка;
     - 3 000 - на третьего и каждого последующего ребенка или на ребенка-инвалида.
     Эти вычеты по-прежнему предоставляются пока доход с начала года не превысил 280 тыс.руб.
     Налоговый вычет  предоставляется родителю на основании письменного заявления и документов,  подтверждающих право на данный налоговый  вычет. Эти изменения вносятся в
     п.2.4.1.Налоговые вычеты.
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #5 : Февраль 12, 2012, 22:32:18 »

Приказом  ФНС  от 16.09.2011 N МММ-7-3/576@ "Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о  доходах  физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц" утвержден указанный Порядок.
     В соответствии  с  Порядком  указанные  сведения и сообщения могут представляться в налоговые органы на бумажном носителе, на электронном носителе и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
     Датой представления Сведений считается дата их фактического представления лично или дата их отправки по телекоммуникационным каналам.
     В случае представления  уточненных  Сведений  в  налоговые  органы представляются только те сведения, которые скорректированы.
     Сведения на  электронных  носителях  представляются вместе с двумя экземплярами реестра.  Сведения на бумажном носителе представляются  в виде справки   по  форме 2-НДФЛ и сопроводительным реестром в двух экземплярах. При представлении Сведений в электронном виде по телекоммуникационным каналам  связи не требуется дублировать их на бумажном или
 электронном носителях.
     В одном электронном файле может быть не более 3000 справок 2-НДФЛ.
     В одном файле должны содержаться Сведения с одинаковыми ИНН,  КПП, ОКАТО, отчетным годом и признаком представления Сведений.
     По каждому обособленному подразделению формируется отдельный файл.
     При отправке файла Сведений по телекоммуникационным каналам  организация получает от налогового органа:
     - извещение  о  получении Сведений - в течении следующего рабочего дня;
     - Протокол приема сведений и Реестр - в течении 10 дней со дня отправки файла.
     В приложении 1 к Порядку приведена новая форма Реестра сведений  о доходах физических  лиц.  В новом реестре по каждой справке приводятся номер справки,  фамилия, имя, отчество сотрудника и дата его рождения. Граф для данных о доходах и налогах в новом реестре нет.
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #6 : Февраль 12, 2012, 22:33:31 »

Приказом ФНС от 6.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении  изменений в приложения   к  приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ7-3/611@" внесены изменения в форму 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица   за  20__  год"  на бумажном и электронном носителях и в справочники "Коды доходов" и  "Коды вычетов".
     До этого в одной Справке по форме 2-НДФЛ отражались налоговые данные только по одной налоговой ставке. Теперь в одну Справку включаются налоговые данные по всем налоговым ставкам:  если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течении налогового периода доходы, облагаемые НДФЛ по разным налоговым ставкам,  то разделы 3-5 Справки заполняются для каждой из ставок налога.
     В случае,  если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.  На следующей  странице сверху Справки указываются номер страницы Справки и "Справка о доходах физического лица за 20__ год N __ от _________".  При этом поле "налоговый агент" (строка внизу Справки для подписи) заполняется на каждой странице Справки.
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #7 : Апрель 01, 2012, 12:24:31 »

Федеральным  законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового  кодекса  Российской  Федерации..."  с 1.01.2012 отменен налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, предоставлявшегося в 2011 году сотрудникам пока их доход не превысил 40 000 рублей (ст.1, п.8, подпункт а).
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #8 : Апрель 01, 2012, 12:29:13 »

В соответствии с пунктом 8 статьи 217 "Доходы,   не  подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" Налогового кодекса РФ сумма единовременной материальной помощи, выплаченная работодателем работнику в связи с рождением ребенка, в размере до 50 тысяч рублей не подлежит обложению НДФЛ.  В связи с этим эти суммы в указанных  пределах, как правило, вводятся как суммы, не облагаемые НДФЛ.
     Это делается на основании п.3 ст.210 НК РФ,  в которой  говорится, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая  база определяется как сумма доходов,  подлежащих налообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ. Так как в соответствии со статьей 217 НК материальная помощь в размере до 50 тыс.  руб. налогообложению не подлежит и статья 217 в указанный в статье 210 перечень статей 218-221 не  входит, то, очевидно, понятие налогового вычета к этой материальной помощи не применимо. Об этом же говорится и в п.4 ст.229 НК РФ: "налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы,  не подлежащие налогообложению  (освобождаемые от налогообложения)  в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса".
     Однако, в  приложении 4 к приказу ФНС от 17.11.2011 N ММВ-7-3/611@ "Справочник кодов вычетов" под кодом 508 приведен вычет из  материальной помощи при рождении ребенка,  а, значит, сумма материальной помощи до 50 тыс. руб. считается подлежащей налогообложению.
     При использовании налогового вычета сумма  налога  с  материальной помощи до 50 тыс.  руб. будет нулевой, но при определении максимальных сумм доходов,  свыше которых не предоставляются некоторые  стандартные налоговые вычеты,  суммы доходов, подлежащие налогообложению, учитываются полностью (т.е. до их уменьшения на налоговый вычет). Таким образом, переведенние этой материальной помощи в разряд подлежащих налогообложению может   уменьшить  зарплату  работника  даже  тогда,   когда материальная помощь   полностью сторнируется соответствующим налоговым вычетом.
     Создается впечатление,   что  использование  в  налоговой  Справке 2-НДФЛ налогового вычета с материальной помощи  при  рождении  ребенка противоречит НК РФ. Однако, некоторые пользователи считают необходимым указывать в справках 2-НДФЛ этот вычет.
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #9 : Сентябрь 30, 2012, 17:49:48 »

В соответствии с приказом ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений  в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" в Справочник "Коды вычетов" добавлены новые виды стандартных налоговых вычетов на ребенка:
  ─────────────────────────────────────────────────────────────────
     Код
  вычета          Краткое наименование вычета
  ─────────────────────────────────────────────────────────────────
     114  │ на первого ребенка  (1400 руб.)
     115  │ на второго ребенка  (1400 руб.)
     116  │ на третьего и каждого последующего ребенка  (3000 руб.)
     117  │ на ребенка-инвалида (3000 руб.)
     118  │ в двойном размере на 1-го ребенка единственному родителю
     119  │ в двойном размере на 2-го ребенка единственному родителю
     120  │ в двойном размере на 3-го ребенка единственному родителю
     121  │ в двойном размере на ребенка-инвалида
     122  │ в двойном размере на 1-го ребенка одному из родителей
     123  │ в двойном размере на 2-го ребенка одному из родителей
     124  │ в двойном размере на 3-го ребенка одному из родителей
     125  │ в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей
  ─────────────────────────────────────────────────────────────────
     
До этого налоговые вычеты на ребенка не имели такой детальной градации. НДФЛ  в 2012 году по старым кодам налоговых вычетов рассчитывается правильно,  однако, в налоговых справках формы 2-НДФЛ за 2012 год и в отчете по НДФЛ за 2012 год должны быть указаны коды новых вычетов.
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #10 : Январь 02, 2013, 11:00:41 »

Минфин  РФ  своим письмом от 17.01.2012 N 03-04-05/7-24 в ответ на вопрос:

     "В сентябре 2011г.  физлицо приобрело в собственность квартиру,  в октябре получило уведомление налогового органа о  возможности  предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ. С какого месяца работодатель будет предоставлять имущественный вычет:  с месяца  предоставления физлицом  уведомления налогового органа о подтверждении права
на вычет или с начала 2011 г.?"
     
уточнил порядок  предоставления  имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса (налоговый вычет в сумме произведенных  налогоплательщиком расходов на новое строительство, приобретение жилья и т.п. в размере до 2 млн.рублей):
     "В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового   вычета  не  с  первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением."
         
     Как реализовано в программе это уточнение  порядка  предоставления имущественного налогового вычета покажем на двух примерах.
     
     Пример 1.   Пусть  сотруднику  ежемесячно  начисляется 30 000 руб. зарплаты. В  октябре сотрудник предоставил документ на 1 млн. рублей имущественного вычета.  До указанного уточнения порядка предоставления имущественного налогового вычета в октябре при расчете  зарплаты  сотруднику был   бы  предоставлен имущественный вычет в сумме заработка с января по октябрь,  т.е. 300 0000 руб. (30 000 х 10) и сотрудник получил бы   65 100 руб.:   30 000 за октябрь и 35 100 руб.  возвращенного НДФЛ, удержанного  с января по сентябрь (30 000 х 9 х 13%).  Теперь же при расчете зарплаты за октябрь сотруднику будет предоставлен имущественный вычет в сумме зарплаты только за октябрь, т.е.  30 000 руб. и сотрудник получит только 30 000 рублей.
     
     Пример 2.   Пусть  сотруднику  ежемесячно  начисляется 30 000 руб. зарплаты. В  июне сотрудник предоставил документ на 1 млн. рублей имущественного вычета в результате чего в июне программа предоставила сотруднику 180 000 руб.  имущественного вычета (30 000 х 6)  и вернула ему 19 500 рублей  НДФЛ,   удержанного с января по май (30 000 х 5 х 13%). Таким образом, в июне струдник получил 49 5000 руб. (30 000 + 19 500). Пусть новая версия программы с указанным уточнением порядка предоставления имущественного налогового вычета была установлена в октябре 2012 года. Тогда при расчете зарплаты за октябрь программа начислит сотруднику 30 000 руб. имущественного вычета за октябрь и одновременно сторнирует 150 000 руб. имущественного вычета, начисленного сотруднику за январь - май (30 000 х 5).  Поскольку 150 000 руб. зарплаты, начисленной сотруднику с января по май,  теперь облагаются НДФЛ,  программа удержит 19 500 рублей НДФЛ с этой суммы (150 000 х 13%).  Таким  образом, в  октябре сотрудник получит не 30 000 руб., а только 10 500 руб. (30 000 - 19 500).
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #11 : Апрель 21, 2013, 10:45:15 »

Организации,  имеющие подразделения в других регионах РФ, перечисляют налог на доходы физических лиц (НДФЛ),  начисленный на  доходы сотрудников этих подразделений, в налоговые инспекции этих подразделений, а  отчет по НДФЛ за всю организацию подают в свою налоговую  инспекцию. В результате, сумма НДФЛ, перечисленного в свою налоговую инспекцию, оказывается меньше суммы НДФЛ по отчету.
    В последнее время участились случаи,   когда  налоговая  инспекция просит организацию  объяснить расхождение суммы НДФЛ,  перечисленной в ее адрес, с суммой НДФЛ по отчету.
     Для ответа на эти вопросы разработана программа формирования списка НДФЛ,  начисленного за заданный пользователем год и по определенной пользователем группе подразделений:
        п.8.1.5.5.7.Список "Начислено за ____ год по группе отделов".
     Группа отделов для этого списка определяется там же, где определяется группа отделов,  включаемых в состав сводной расчетной ведомости:
        п.6.4.5.1.5.Состав сводной расчетной ведомости.
Записан

admin

  • Administrator
  • Sr. Member
  • *****
  • Оффлайн Оффлайн
  • Пол: Мужской
  • Сообщений: 251
  • Владимир
Re: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
« Ответ #12 : Апрель 14, 2014, 08:02:01 »

Приказом ФНС России от 14.11.2013 N  ММВ-7-3/501@  "О  внесении  изменений в  приказы ФНС России" в налоговой справке 2-НДФЛ показатель ОКАТО заменен на ОКТМО, в котором указывается код муниципального образования, на  территории которого мобилизуются денежные средства, находится организация или обособленное подразделение  организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки.

Коды ОКТМО содержатся в "Общесоюзном классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО).

Для правильного формирования отчетности по НДФЛ пользователям следует ввести свой код ОКТМО в п.9.7.5.6.Настройка программы, стр.4.Данные по организации.
Записан
Страницы: [1]   Вверх
 

Страница сгенерирована за 0.13 секунд. Запросов: 24.